La pericia contable y el lavado de activos en las agencias de viajes y turismo en la ciudad de Lima – 2023

Abstract

La investigación tuvo como objetivo determinar de qué manera la pericia contable se relaciona al control del lavado de activos en las agencias de viajes y Turismo en la ciudad de Lima, en el periodo 2023. El diseño metodológico es de tipo deductivo. Se presenta un enfoque cuantitativo, el estudio realizado es aplicado, diseño de investigación de tipo “no experimental”-transversal correlacional. La población estuvo constituida por 107 peritos contables del REPEJ de la Corte Superior de Justicia de Lima, con conocimiento de empresas turísticas, de ella se tomó como muestra a ochenta y tres peritos contables. El instrumento empleado fue el cuestionario. El resultado obtenido con el coeficiente de correlación de Rho de Sphearman es de 0.525 y un valor de probabilidad (p) muy significativo de 0.000, el cual revela una relación directa y moderada entre la pericia contable y el lavado de activos en las agencias de viajes y turismo de Lima durante el periodo estudiado. Esto indica que la asociación entre la pericia contable y el lavado de activos no es aleatoria, muy por el contrario, existe una correlación estadísticamente significativa. La investigación demostró que la pericia contable desempeña un papel relevante como prueba sólida en casos de desbalance patrimonial e incremento patrimonial no justificado y su importancia y contundencia puede determinar absoluciones o sentencias condenatorias en el delito de lavado de activos. Estos resultados suministran información valiosa para las agencias de viajes y turismo y así también para procesos judiciales y fiscales; a su vez se destaca la importancia de la elaboración de la pericia contable como medio probatorio durante la etapa probatoria y juzgamiento.

The objective of the research was to determine how accounting expertise is related to money laundering control in travel and tourism agencies in the city of Lima, in the period 2023. The methodological design is deductive. It presents a quantitative approach, the study is applied, a "non-experimental"-transversal correlational research design. The population consisted of 107 chartered accountants of the REPEJ of the Superior Court of Justice of Lima, with knowledge of tourism companies, of which eighty-three chartered accountants were taken as a sample. The instrument used was the questionnaire. The result obtained with Sphearman's Rho correlation coefficient is 0.525 and a highly significant probability value (p) of 0.000, which reveals a direct and moderate relationship between accounting expertise and money laundering in travel and tourism agencies in Lima during the period studied. This indicates that the association between accounting expertise and money laundering is not random; on the contrary, there is a statistically significant correlation. The research showed that accounting expertise plays a relevant role as solid evidence in cases of asset imbalance and unjustified asset growth, and its importance and strength can determine acquittals or convictions for money laundering. These results provide valuable information for travel and tourism agencies, as well as for judicial and fiscal processes; at the same time, the importance of the elaboration of the accounting expertise as evidence during the evidentiary and trial stage is highlighted.